Как получить налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет или социальный налоговый вычет — простыми словами это деньги, которые можно получить от государства, если вы оплачивали социальные услуги (лечение, страхование, спорт и др.).

Если более сложно — это льгота, с помощью которой сокращается подлежащий налогообложению доход гражданина и, как следствие, НДФЛ (налог на доходы физлиц — 13% или 15% для доходов более 5 млн рублей в год), уплаченный в бюджет с этого заработка.

Налоговый вычет за обучение представляет собой выплату от государства — возврат части уже выплаченных налогов. Право на этот вычет имеет любой совершеннолетний гражданин России, работающий официально и выплачивающий налоги.

Добавим, что возврат можно оформить с НДФЛ по зарплате по трудовому договору либо выплат по договору ГПХ, с заработка от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (исключая ценные бумаги), а также процентам по вкладам.

Кто имеет право на вычет за обучение

Получить налоговый вычет может гражданин — налоговый резидент РФ, который оплачивал:

• свою учебу по дневной, вечерней, заочной или любой другой форме обучения
• обучение своего ребенка или нескольких детей возрастом до 24 лет — очно
• также очно — учебу своего подопечного или подопечных, не достигших 18 лет
• обучение бывших подопечных до 24 лет (после завершения опеки или попечительства) по очной форме
• получение очного образования своих полнородных (с общими отцом и матерью) или сводных/единокровных брата или сестры в возрасте до 24 лет
• услуги репетитора, но только если тот работает как индивидуальный предприниматель, и в коде ОКВЭД указана образовательная деятельность (обучение у репетиторов, оформленных как самозанятые граждане, не дает право на вычет)

Согласно нормам Налогового кодекса, вычет не могут получить безработные студенты — они просто не платят НДФЛ, и их стипендия не облагается налогом. Но вот студент, сдающий в аренду имущество или зарабатывающий на вкладе (если он выплачивает НДФЛ), сможет оформить возврат.

Выплата не положена также индивидуальным предпринимателям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, патентную систему или налог напрофессиональный доход (НПД). Без вычета останутся и самозанятые, не имеющиестатуса ИП. Они смогут оформить льготу, только если заплатят НДФЛ с процентов по вкладам или аренды.

По каким расходам положен вычет?

Налоговый вычет за обучение можно оформить за следующие виды расходов:

• дошкольный и школьный уровни образования — детсад, школа, творческие, спортшколы, музыкальные кружки и т.д.
• среднее профессиональное и высшее образование
• учеба в организациях по изучению иностранных языков
• курсы повышения квалификации
• занятия с репетитором (при выполнении описанных в предыдущем разделе условий)
• автошкола
• образование за границей

Возврат можно получить с затрат на обучение как в государственных, так и в частных учебных заведениях. Ключевое условие — учреждение должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности. Здесь можно уточнить наличие или отсутствие лицензий.

Согласно пп.2 п.1 ст.219НК, вычет не предоставляется, если учеба оплачена за счет средств маткапитала. То есть платить за образование нужно из собственных доходов.

Сумма налогового вычета за обучение

Всего за год можно «освободить» от налогообложения сумму в 120 тысяч рублей на свое обучение или образование брата/сестры. Государство вернет вам 15 600 рублей. Учитывайте, что 120 тысяч — это общий лимит для затрат по социальному налоговому вычету (исключение: обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.). То есть, если вы израсходуете 80 тысяч рублей на учебу, то ваш расход, к примеру на фитнес, на которой можно будет получить вычет, не сможет превысить 40 тысяч рублей.

Если вы оформляете вычет сразу на обучение себя и детей, то сможете получить 13% от этой суммы — до 22 100 рублей в год. При оплате за себя и ребенка есть возможность оформить два возврата за год. Но если суммарная сумма за обучение превысит 170 тысяч рублей (120 тысяч за вас и 50 тысяч — за ребенка), то все равно вернут только 22 100 рублей. Дорогостоящее обучение выгоднее оплачивать поэтапно, чтобы не потерять всю возможную сумму вычета.

Физлица смогут оформить возврат на сумму расходов до 150 тысяч рублей (вернут 19,5 тысячи рублей).

Если речь идет об очном обучении детей налогоплательщиков в возрасте до 24 лет, сумму увеличат до 110 тысяч рублей на каждого ребенка (к возврату — до 14,3 тысячи рублей).

Делаем налоговый вычет за обучение более выгодным

Как мы уже сказали, из-за ограничений суммы расходов, на которые можно оформить возврат, — 50 и 120 тысяч рублей, — лучше разбить оплату учебы на несколько лет.

Допустим, вы стали магистрантом-заочником, устроившись при этом на работу. Обучение обходится вам в 100 тысяч рублей за год. Заплатив сразу всю сумму за два года магистратуры (200 тысяч рублей), вы сможете получить от государства лишь 15 600 рублей. Это 13% от максимального значения в 120 тысяч.

Если же оплата будет производиться каждый год — то есть дважды по 100 тысяч рублей — вернуть удастся больше. В этом случае общая сумма вычета составит 26 тысяч рублей.

Упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов предполагает получение сведений о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги по телекоммуникационным каналам связи напрямую от организаций, оказывающих соответствующие услуги, при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России. Для предоставления социального налогового вычета с 01 января 2025 года Управление бухгалтерского обслуживания РАНХиГС (далее-УБО) готово отправлять в ИФНС сведения об оплате образовательных услуг по утвержденной форме посредствам системы КОНТУР.

Получение налогового вычета за обучение через сайт ФНС

Получить вычет через налоговую службу можно только в следующем после оплаты обучения году и только за последние три года (то есть сейчас оформить можно будет за 2020, 2021 и 2022 годы). Необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ: через личный кабинет налогоплательщика, с помощью программы «Декларация» либо вручную (ссылка на бланк).

Декларация вместе с другими документами (смотрите перечень ниже) подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Можно сделать это через интернет (в личном кабинете налогоплательщика), на личном приеме или в одном из центров госуслуг «Мои документы».

Документы для получения налогового вычета за обучение:

• копия лицензии учебного учреждения
• документ из образовательной организации, который подтверждает факт обучения (к примеру, копия договора об оказании услуг)
• чеки, квитанции и проч. — то, что докажет факт оплаты (потерянные чеки можно восстановить в бухгалтерии банка или учебного учреждения)
• 2-НДФЛ — справка о доходах (она может быть сгенерирована автоматически в личном кабинете)
  Если за год работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей
• копия паспорта
• собственно заявление о возврате части НДФЛ — по нему налоговая будет производить оплату
• копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных)
• копии бумаг, которые доказывают родство и возраст обучающегося — при оплате образование детей, брата или сестры

Если размер платы за обучение повышался, нужно взять документы, которые это подтвердят.

В налоговой с документами могут работать до трех месяцев. Это время уйдет на камеральную проверку. В случае положительного решения по вашему заявлению вычет должны начислить по окончании проверки. Если проверяющий найдет ошибки, придется подавать корректирующую декларацию.

Получение налогового вычета за обучение через работодателя

Получить вычет через работодателя можно уже в текущем году. Но сначала надо подтвердить свое право на вычет в отделении ФНС. Для этого в учреждение подаются перечисленные выше документы, а также соответствующее заявление. С документами можно прийти на личный прием в ФНС, либо загрузить их онлайн.